欧盟增值税申报，需要注意什么？

欧洲是一块充满商机的宝地,不管是其逐年上升的电商渗透率,还是它潜在的优质买家群体,都是潜力无穷的宝贵资源。但是欧洲在税务方面的规定向来也比较严格,如果外企想在欧洲占有一席之地,就要格外注意欧盟的相关政策与法规,而欧盟增值税的注册申报,也是企业需要特别关注的内容。

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一般来说,如果外企到欧盟销售,无论是B2B或B2C销售,都需要进行欧盟增值税的注册。完成注册之后,就要定期做申报(月度或季度)。所以,我们今天就跟大家讲解一下欧盟各国的增值税申报需要注意些什么。

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荷兰VAT申报

荷兰的增值税一般都是按季度申报的,申报期限是季度过后的一个月,比如申报1月~3月的,就需要在4月30日前完成申报。除了从荷兰的B2B、B2C销售(当地或国外),荷兰的进口和在欧盟成员国的购买(Intra community acquisitions)也要进行增值税申报。

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在荷兰,要完成一个完全的VAT申报,上述的销售、进口和购买都需要有文件凭证。而B2B销售则需要提供发票,发票的内容需包括:

发票日期

发票编号

供应商名字、地址、增值税号

客户名字、地址、增值税号

货品的描述、数量

适用税率

发票金额

企业需要注意的是,购买发票也必须包括以上的资料,如果是荷兰的进口还要提供进口文件和运输单据。

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除了季度的增值税申报,在荷兰还有另外两项内容需要申报:欧盟销售清单(EC Sales Listing)和荷兰内部统计(intrastat)!例如从荷兰有销售到其他欧盟成员国(B2B),就必须进行这两项内容的申报。

欧盟销售清单主要申报所有欧盟的B2B销售;而荷兰内部统计,也是申报所有在欧盟的B2B销售,但其主要申报的资料是货品的类型(通过货物编号)、数量和重量。

由于欧盟相关法规的变革,B2C的销售从今年7月 1日开始可在客户国家当地进行申报。为了避免在不同的国家进行当地的增值税注册,企业可以选择一个欧盟成员国注册,进行一站式申报。

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其他欧盟成员国VAT申报

如果企业在其他欧盟成员国也有增值税注册,那它就有在当地申报增值税的义务。另外,企业还要注意——进行当地增值税申报时可能还要提供当地所需的资料。

总之,增值税的申报要求是灵活且会依据各国的政策而变动的,近年很多欧盟成员国增值税申报的要求都有所改变,而这些改变都与实时报告(real time reporting)有关 (比如:SAF-T(Standard Audit File for Tax)或电子发票(E-Invoicing))。实时报告对于企业增值税务合规化是有积极作用的,有了实时报告之后,各个国家都希望能够降低甚至防止企业逃税的情况。

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